Vergi Avantajı
Bireysel Emeklilik Sistemi Vergi Uygulamaları
Vergi Avantajı Nasıl Kullanılır?
Katkı Payı Öderken: Bireysel emeklilik sisteminde yatırılan katkı payları vergi matrahlarının tespitinde indirim konusu yapılabilmektedir.
Ancak indirim aşağıda belirtilen iki sınır dikkate alınarak yapılabilecektir.
- Vergiye tabi ücret matrahının tespitinde Bireysel Emeklilik Sistemi'ne ödenen katkı payının aylık brüt ücretin %10'a kadar olan kısmı gelir vergisi matrahından indirilebilir.
- Bir takvim yılı içerisinde Bireysel Emeklilik Sistemi'ne yatırılan katkı payları için yapılacak indirim tutarı brüt asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz.
Gelir Elde Ederken: Katkı paylarının değerlendirildiği emeklilik fonlarının tüm kazançları kurumlar ve gelir vergisinden muaftır.
Sistemden Çıkarken: Üç aşamalı bir yapı benimsenmiştir.
- Emekliliğe hak kazanıldığında yani 10 yıl sistemde kalma ve 56 yaşını doldurma şartları yerine getirildiğinde tüm birikimler - gelirleri ile birlikte- %25'i vergiden muaf tutulur ve kalan %75 üzerinden %5 stopaj kesintisi yapılarak ödeme yapılır.
- 10 yıl sistemde kalıp 56 yaşını doldurmadan sistemden ayrılınması durumunda, tüm birikimler üzerinden %10 stopaj kesintisi yapılarak ödeme yapılır.
- 10 yıl dolmadan sistemden ayrılınması durumunda, tüm birikimler üzerinden %15 stopaj kesintisi yapılarak ödeme yapılır.
|
Örnek Vergi Avantajı Hesaplaması |
| Brüt Ücret: |
2000 TL |
| Brüt Ücretin %10'u: |
200 TL |
| Aylık Katkı Payı: |
%20 |
| Vergi Avantajı: |
40 TL |
| Katılımcıya Gerçek Maliyeti: |
200-40= 160 TL |
*Ücretlilerin gelir vergisi oranı yıl içerisindeki kümülatif vergi oranı artıkça yükselir.
Açıklayıcı nitelikteki bu bilgiler 01/10/2008 tarihinde geçerli olan Gelir Vergisi Kanunu (28/06/2001 tarihinde yayımlanan 07/10/2001 tarihinde yürürlüğe giren 4697 sayılı kanun ile yapılan değişiklikler dahil) çerçevesinde ERGOİSVİÇRE EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. tarafından hazırlanmıştır.
Uygulamada meydana gelecek değişikliklerden dolayı muhakkak vergi konusunda bir uzman görüşü alınmasını tavsiye etmekteyiz.
